Как уменьшить налог на стоимость кассы, кому положен вычет?

С 2018 года появилась возможность оформить налоговый вычет по онлайн-кассам для тех россиян, кто работает на вмененке (ЕНВД) и на патенте. Следует учесть, что снизить налог могут только ИП, работающие на таких специальных режимах.

Налоговый вычет по онлайн-кассам

Налог уплачивают при покупке, расчет ведется на стоимость ККМ. Максимальная сумма вычета, предусмотренная Правительством, составляет 18 000 рублей на 1 единицу кассовой техники. Это указано в пункте 2.2. статьи 346.32 НК РФ. Осталось определить, что такое стоимость кассы: в эту категорию входит не только цена техники, но и услуги по его установке, покупка ПО и его настройка. Уменьшить стоимость можно, обращаясь напрямую к торговому представителю – например, в ЦТО «САТ-ККМ».

Кому полагается налоговый вычет

Каждый бизнесмен, работающий на ЕНВД или патенте и зарегистрировавший аппарат в период с 01.02.2017 по 01.07.2019, может воспользоваться правом налогового вычета на одном режиме. Это право утрачивается, если предприниматель ранее учел стоимость кассового аппарата на другом режиме. То же самое, если касса была зарегистрирована раньше 1 февраля 2017 года, потому что программа льготы действует только с этой даты. Применить вычет при учете расходов можно за 2018-2019 годы, только начиная с даты постановки на учет.

Что делать ИП, который не имел до этого времени воспользоваться льготой, или который заключил договор труда с иными сотрудниками? А владельцам фаст-фуда? Для таких бизнесменов Федеральным законом от 03.07.2016 №290-ФЗ предусмотрены налоговые льготы, если они перейдут на онлайн-кассы к следующей дате 01.07.2018. Так что очевидно: налоговый вычет ввели для мотивации предпринимателей к покупке кассовых аппаратов уже сейчас.

Снижение налога по вмененке и патенту

Для двух этих режимов отличаются правила расчета налогового вычета.

ИП на патенте

Бизнесмен, работающий на патенте, должен вычесть из его цены стоимость онлайн-кассы, которая должна быть в пределах выше оговоренных 18 000 рублей.

В приведенном примере есть нюанс. Поскольку предприниматель на патенте не предоставляет отчетность в ФНС, никто не узнает, почему он не уплатил налог, приобретя кассовый аппарат. Поэтому нужно подать форму в налоговую, объяснив разницу и право не платить налог. Можно сделать это письменным уведомлением с указанием:

• ФИО предпринимателя;
• ИНН;
• Даты и номера патента;
• Сроки уплаты налога.

Так, бизнесмен может заказывать любое количество патентов, но уменьшать стоимость только одного из них.

ИП на ЕНВД

Работая на вмененке, бизнесмену нужно сначала применить вычет на страховые взносы, а затем на онлайн-кассу. Если на предприятии не числятся сотрудники, то ИП может уменьшить все налоги, выплачиваемые им. Но, если сотрудники числятся, можно уменьшить налог только на 50%.

В любом случае, максимальный вычет составляет 18 тысяч на одну единицу ККТ, которую предприниматель может приобрести в центре САТ-ККМ.